הטבות מס בקרנות השתלמות

קרן השתלמות לעצמאים – איך זה עובד?

1. הטבת מס משמעותית – עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הכרה כהוצאה מוכרת שמקטינה את חבות המס שלהם.
2. הכנסה חייבת – ההכנסה החייבת היא הרווח הנקי של העצמאי לאחר הפחתת כל ההוצאות המוכרות.
3. שיעור הפקדה מוכר למס – ניתן להפקיד עד 4.5% מההכנסה החייבת לקרן השתלמות כהוצאה מוכרת.
4. תקרת הפקדה להטבת מס – בשנת 2025, התקרה להכרה במס היא 293,397 ש"ח.
   • מקסימום הסכום המוכר להוצאה: 13,203 ש"ח (4.5% מהתקרה).
5. דוגמאות להמחשה:
   • עצמאי עם הכנסה חייבת של 150,000 ש"ח יכול להפקיד 6,750 ש"ח ולהפחית את המס השנתי בכ-1,350 ש"ח (לפי מס שולי של 20%).
   • עצמאי עם הכנסה חייבת של 300,000 ש"ח (מעל התקרה) יוכל להפקיד 13,203 ש"ח, ולחסוך מס בגובה 4,621 ש"ח (לפי מס שולי של 35%).

הפקדה מעבר לתקרת ההטבה – האם משתלם?

1. פטור ממס רווחי הון – כל הרווחים בקרן השתלמות פטורים ממס רווחי הון (שעומד על 25% בישראל).
2. נזילות יחסית – הכספים בקרן ניתנים למשיכה לאחר 6 שנים (בניגוד לקרנות פנסיה המחייבות המתנה עד גיל פרישה).
3. השקעה משתלמת – הפקדות מעבר לתקרה אינן מוכרות כהוצאה, אך כל הרווחים על הסכום המופקד עדיין פטורים ממס.

שכירים שהם גם עצמאים – איך למקסם הטבות?

1. שכיר זכאי להפקדות מעסיק – עד 7.5% מהשכר לקרן השתלמות, אך רק עד שכר של 15,712 ש"ח לחודש.
2. חישוב תקרת ההפקדה לעצמאים – מחושבת על ההפרש בין 293,397 ש"ח להכנסה השנתית שכבר הופרשה להטבת מס כשכיר.
3. דוגמה להמחשה:
   • שכיר שמרוויח 200,000 ש"ח בשנה, עם הכנסה עצמאית של 140,000 ש"ח, יוכל להפקיד לקרן השתלמות כעצמאי רק על ההפרש הרלוונטי.

הטבת המס לעצמאים: איך זה עובד?

קרן השתלמות היא לא רק מכשיר חיסכון, אלא גם הזדמנות נדירה לנצל את חוקי המס לטובתכם. עצמאים בישראל מקבלים כאן הטבה ייחודית שמאפשרת להם לחסוך לא רק לעתיד, אלא גם בהווה – דרך הוצאה מוכרת שמפחיתה את תשלום המס השנתי שלהם. 

נתחיל עם הבסיס: מה זו "הכנסה חייבת"? 

עבור עצמאי, הכנסה חייבת היא הרווח הנקי שהוא מציג לאחר שמפחיתים מהכנסותיו את כל ההוצאות המוכרות למס. לדוגמה, אם עצמאי הכניס 200,000 ש"ח בשנה והיו לו הוצאות עסקיות מוכרות בסך 50,000 ש"ח, הכנסתו החייבת לצורכי מס היא 150,000 ש"ח. על ההכנסה החייבת הזו מבוצע החישוב שמגדיר את גובה ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות.

וכאן נכנס הקסם: לפי פקודת מס הכנסה, עצמאי יכול להפקיד עד 4.5% מהכנסתו החייבת לקרן השתלמות, כאשר הסכום הזה מוכר כהוצאה לצורכי מס. אבל שימו לב – יש תקרה. ב-2025, התקרה עומדת על הכנסה שנתית של 293,397 ש"ח. כלומר, גם אם הרווחתם יותר מזה, רק עד הכנסה זו תחושב הטבת המס. במקרה הזה, 4.5% מ-293,397 ש"ח שווים בדיוק ל-13,203 ש"ח. זהו הסכום המקסימלי שמוכר כהוצאה שתוריד את תשלומי המס שלכם.

קחו דף ועט – ודוגמא על חשבוננו

כדי להמחיש את היתרון הזה, נשתמש בדוגמה. נניח שמדובר בעצמאי שהכנסתו החייבת ב-2025 היא 150,000 ש"ח. 4.5% מהכנסה זו שווים 6,750 ש"ח. סכום זה מוכר במלואו כהוצאה, ומשמעותו היא הפחתה של 6,750 ש"ח מסך ההכנסות שעליהן העצמאי משלם מס. אם נניח ששיעור המס השולי של אותו עצמאי עומד על 20%, הרי שגובה הטבת המס יהיה 1,350 ש"ח (כי 20% מתוך 6,750 ש"ח הם 1,350 ש"ח). התוצאה? העצמאי לא רק חוסך לעתיד, אלא גם מקבל הנחה משמעותית בתשלום המס השנתי שלו.

ניקח דוגמה נוספת, לעצמאי מצליח שהכנסתו החייבת ב-2025 היא 300,000 ש"ח – מעל התקרה. אותו עצמאי יכול להפקיד עד 13,203 ש"ח וליהנות מהטבת המס המלאה, שכן זהו המקסימום המוכר. נניח ששיעור המס השולי שלו הוא 35% (שיעור שמתאים להכנסות גבוהות), המשמעות היא חיסכון במס של 4,621 ש"ח (35% מתוך 13,203 ש"ח). גם כאן, העצמאי מפחית את תשלומי המס השוטפים ובו בזמן מגדיל את החיסכון שלו לטווח הארוך.

חשוב להבין שגם אם הכנסתם עולה על התקרה, תוכלו להפקיד מעבר ל-13,203 ש"ח לקרן השתלמות. אומנם על הסכומים שמעבר לא תקבלו הטבת מס, אבל כל שקל שתפקידו ייהנה מהטבות הקרן עצמה – כמו פטור ממס רווחי הון בעת המשיכה. זו נקודה חשובה לעצמאים שחושבים לטווח ארוך ומבינים את הערך של השקעות פטורות ממס. מובן? ממשיכים.

הפקדה מעבר לתקרת ההטבה: מה יוצא לכם מזה?

כשמדברים על קרן השתלמות, רובנו מתמקדים בתקרת ההטבה המוטבת – 4.5% מההכנסה החייבת ועד 13,203 ש"ח בשנה. אבל מה קורה אם יש לכם יותר כסף פנוי? האם זה בכלל שווה להפקיד מעבר לתקרה הזו? התשובה היא חד-משמעית: כן, ולמה? בגלל היתרונות הייחודיים של קרן השתלמות שממשיכים לעבוד לטובתכם, גם מעבר לגבולות ההטבות במס.

קודם כל, בואו נזכור שקרן השתלמות היא אפיק השקעה פטור ממס רווחי הון. זה אומר שכל הרווחים שהקרן מייצרת – בין אם מדובר בריביות, דיבידנדים או תשואות אחרות – פטורים לחלוטין ממס בזמן שהכסף נמצא בתוך הקרן. אז גם אם אתם מפקידים מעבר ל-13,203 ש"ח בשנה, כל הרווחים על הסכום הזה ימשיכו לגדול בלי "הפרעות" של מס. זה יתרון עצום לעומת השקעות אחרות כמו תיק מנוהל בבנק או קופת גמל להשקעה, שם משלמים מס על הרווחים.

תחשבו על דוגמה פשוטה:

• נניח שאתם עצמאים שהכנסתם 400,000 ש"ח בשנה. הפקדתם את הסכום המקסימלי שמוכר להטבת מס – 13,203 ש"ח, אבל נשארו לכם עוד 20,000 ש"ח פנויים שחשבתם לשים בצד. 
• אם תשימו את הכסף הזה בקרן השתלמות, כל הרווחים שלו ימשיכו לגדול ולהצמיח רווחים חדשים לאורך השנים בלי שתשלמו עליהם מס רווחי הון (שבישראל עומד כיום על 25%). הרווח הפטור הזה יכול להפוך לסכומים משמעותיים ככל שהשנים עוברות, במיוחד אם מנצלים את כוח הריבית דריבית.
• יתרון נוסף הוא הגמישות. בעוד שהפקדות לקרנות פנסיה או קופות גמל אחרות מחייבות אתכם להמתין עד גיל פרישה כדי למשוך את הכסף בלי קנסות, קרן השתלמות מאפשרת משיכה פטורה ממס אחרי שש שנים בלבד. כלומר, גם אם הפקדתם סכומים גדולים יחסית, יש לכם אפשרות ליהנות מהם בצורה גמישה יותר בהשוואה לאפיקי חיסכון אחרים.
• ולבסוף, אל תשכחו את ההשפעה הפסיכולוגית של הפקדה בקרן השתלמות. כסף שנמצא בקרן הופך ל"מוגן" – הוא לא נגיש מידית כמו כסף בעובר ושב או בפיקדון קצר מועד. זה גורם לנו לחשוב פעמיים לפני שמושכים אותו, וכך הסכום ממשיך לעבוד בשבילנו במקום להתבזבז על הוצאות שוטפות.

שכיר וגם עצמאי? הנה איך למקסם הטבות

אם אתם גם שכירים וגם מנהלים עסק עצמאי בצד, זה אומר שאתם נמצאים במצב ייחודי שמאפשר לכם למקסם את ההטבות מקרנות השתלמות בצורה חכמה ומותאמת אישית. היתרון הגדול של שילוב בין שכיר לעצמאי הוא היכולת ליהנות מתקרות הפקדה כפולות: האחת דרך המשכורת שלכם כשכירים והשנייה דרך ההכנסות שלכם כעצמאים. בואו נבין איך זה עובד בפועל, כולל דוגמאות שיסבירו את כל העניין.

נפתח עם המונח "סכום התקרה":

• כשכיר, המעסיק שלכם מפקיד לקרן השתלמות עבורכם עד 7.5% מהמשכורת, אך זה מוגבל לשכר חודשי של 15,712 ש"ח. 
• אם המשכורת החודשית שלכם גבוהה מהסכום הזה, אתם לא מקבלים הפקדה על כל שקל שאתם מרוויחים, והחישוב מוגבל רק לתקרה הזו. 
• לעומת זאת, כאשר אתם עצמאים, התקרה השנתית שלכם להפקדה מוטבת למס היא 4.5% מתוך ההפרש בין 293,397 ש"ח לבין המשכורת השנתית שממנה המעסיק שלכם כבר הפקיד לקרן השתלמות.

ומה קורה אם המשכורת שלכם כשכירים גבוהה יותר? נגיד שאתם מרוויחים 200,000 ש"ח בשנה כשכירים, ובנוסף הכנסתם 140,000 ש"ח כעצמאים. הפעם תקרת השכר השנתית שלכם לצורך הטבות לשכירים עומדת על 188,544 ש"ח, ולכן לא תקבלו הטבת מס על כל השכר שלכם.