משיכת כספים קרן השתלמות

לשכירים התקרה היא 15,712 ש"ח לחודש, כאשר הפקדות מעל לתקרה חייבות במס רווחי הון בעת המשיכה. לעצמאים, תקרת ההפקדה להטבת מס היא 13,202 ש"ח (4.5% מהכנסה עד 293,397 ש"ח שנתי), עם תקרה נוספת של 20,520 ש"ח לפטור ממס רווחי הון. לשכירים בעלי שליטה, התקרה להוצאה מוכרת לחברה היא 4.5% מהשכר (עד 15,712 ש"ח).

לפי התקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים, תשע"א-2011
ניתן למשוך את כספי קרן ההשתלמות בתנאים הבאים:

  1. לאחר 3 שנות ותק בקופה, לצורך מימון השתלמות או לימודים.
  2. לאחר 3 שנות ותק בקופה ועם הגיעם לגיל פרישה, לכל מטרה.
  3. לאחר 6 שנים מתחילת ההפקדות לקרן, בכל גיל ולכל מטרה.

חשוב לציין כי ניתן למשוך את כל הסכום שנחסך במועד הנקוב או במועד מאוחר יותר. אם עובד ממשיך להפקיד כספים לקרן לאחר משיכת הסכומים שנצברו, הוא יוכל למשוך שוב את הכספים (פטור ממס) רק כעבור 6 שנים, או 3 שנים לאחר מכן אם המשיכה מתבצעת למטרות חינוכיות או לאחר הגעה לגיל פרישה.

במידה והכספים נמשכו ע"י העובד לפני התאריכים שצויינו הקרן תנכה את המס מכספיי המשיכת הקרן של העובד בשיעור מס של 47%. לכן אנו ממליצים שלא למשוך את הכספי קרן ההשתלמות ולמצוא פתרונות אחרים כמו הלוואה מקרן ההשתלמות שלא תפגע בריבית של הקרן ולא תחוייב במס.

משיכת כספים מקרן השתלמות

תוכן עניינים

    מה אומר החוק לגבי משיכת כספים בקרנות השתלמות 2025?

    כשמדברים על משיכת כספים מקרנות השתלמות, אי אפשר להתעלם מתקרות ההפקדה. אלו בעצם המספרים שמגדירים איפה נגמר הפטור ממס רווחי הון ומתחיל ה"חיוב". אז ככה: ב-2025, התקרות לא השתנו לעומת 2024, אבל הן עדיין קריטיות לתכנון הפיננסי שלך.

    • לשכירים, התקרה היא 15,712 ש"ח לחודש – זה השכר שמעליו תתחיל להרגיש את המיסוי. כלומר, אם המעסיק שלך הפקיד לקרן השתלמות שלך על שכר גבוה יותר, החלק שמעבר לתקרה יהיה חייב במס רווח הון כשתמשוך את הכספים. לדוגמה, יוסי מרוויח 20,000 ש"ח בחודש. התקרה עומדת על 15,712 ש"ח, כלומר 4,288 ש"ח מעבר לתקרה. אם המעסיק יפקיד 7.5% משכר זה, החלק הזה יהיה חייב במס במועד המשיכה, וגם בהוצאות שוטפות כמו ביטוח לאומי ומס הכנסה.
    • לעצמאים, הסיפור מורכב קצת יותר. תקרת ההפקדה להטבת מס עומדת על 13,202 ש"ח (4.5% מהכנסה של עד 293,397 ש"ח בשנה). אבל זה לא עוצר כאן – יש גם תקרה נוספת לפטור ממס רווחי הון, שעומדת על 20,520 ש"ח. זה אומר שאם הפקדת מעל התקרה הזו, הרווחים שיצרת על הסכום הנוסף יהיו חייבים במס רווחי הון במשיכה.
    • לשכירים בעלי שליטה, המצב טיפה שונה. התקרה להוצאה מוכרת לחברה היא 4.5% מהשכר (עד 15,712 ש"ח). מעבר לכך, החברה לא תוכל לקבל הכרה כהוצאה, אבל העובד עצמו לא ייפגע בזקיפת הכנסה. ההבדל כאן הוא בין שיקולי מס לחברה לשיקולי הטבה אישית.

    משיכת כספים לשכיר: תקרות, מיסוי, ושיקולים כלכליים

    נגיד שאתה שכיר ורוצה למשוך את כספי קרן ההשתלמות שלך ב-2025. קודם כל, אם ההפקדות שלך היו במסגרת התקרה של 15,712 ש"ח לחודש, אתה מסודר – הכל פטור ממס רווחי הון. אבל מה קורה אם המעסיק שלך הפקיד על שכר גבוה יותר? כאן זה מתחיל להסתבך.

    במקרים כאלה, חשוב לשקול: האם כדאי להפקיד לקרן השתלמות גם מעבר לתקרה, או שאולי עדיף לקבל את החלק הזה כתוספת לשכר ברוטו? מצד אחד, תוספת שכר נותנת לך יותר נטו מיידי ביד. מצד שני, אם אתה מתכנן על החיסכון לטווח ארוך, קרן השתלמות מציעה דחיית מס עד המשיכה – וזה שווה הרבה.

    משיכת כספים לשכיר בעל שליטה: יתרונות, חסרונות, ופטורים ייחודיים

    אם אתה שכיר בעל שליטה, הדברים עובדים קצת אחרת. התקרה כאן עדיין 15,712 ש"ח לחודש, אבל לחברה שמעסיקה אותך יש מגבלות נוספות: היא יכולה להכיר כהוצאה רק ב-4.5% מהשכר שלך, בעוד שכיר רגיל מקבל 7.5%. במילים אחרות, החברה משלמת יותר מס על ההפקדה שלך.

    אבל הנה הקטע המעניין – אתה, בתור שכיר בעל שליטה, יכול להפקיד מעבר לתקרה הזו בלי שזה ייחשב זקיפת הכנסה. נגיד שמדובר בשוקי, בעל חברה שמרוויח 30,000 ש"ח בחודש. אם החברה מפקידה 7.5% מהשכר שלו (2,250 ש"ח), רק 4.5% מהשכר שלו יוכרו כהוצאה, אבל כל הסכום עדיין ייכנס לקרן ההשתלמות שלו.

    משיכת כספים לעצמאי: תקרות הפקדה ופיזור מס בעת משיכה

    לעצמאים, קרן השתלמות היא כמו בונוס מיוחד שהמדינה נותנת כדי לעזור לך לחסוך, אבל גם כאן יש גבולות שצריך להכיר. בשנת 2025, תקרות ההפקדה נשארו זהות לאלה של 2024, ויש שני מספרים עיקריים שצריך להכיר:

    • 13,202 ש"ח – זו תקרת ההפקדה שמזכה אותך בהטבת מס במעמד ההפקדה. הפקדת סכום זה מבוססת על 4.5% מההכנסה השנתית הקובעת שלך (עד תקרה של 293,397 ש"ח). זה בעצם החלק שהמדינה אומרת לך "על זה מגיע לך הטבת מס".
    • 20,520 ש"ח – זו התקרה המוטבת לפטור ממס רווחי הון. אם הפקדת עד סכום זה, כל הרווחים שתצבור יהיו פטורים ממס בעת המשיכה, בתנאי שהקרן פתוחה למשיכה (כלומר, אחרי 6 שנים).

    נגיד שאתה עצמאי שמרוויח 250,000 ש"ח בשנה. אתה יכול להפקיד 4.5% מההכנסה הזו, שזה בערך 11,250 ש"ח, ולקבל על זה הטבת מס. אם אתה מחליט להפקיד עד התקרה של 20,520 ש"ח, ההפרש (9,270 ש"ח) לא יזכה אותך בהטבת מס, אבל הרווחים עליו עדיין יהיו פטורים ממס רווחי הון.

    המשמעות היא שבמעמד המשיכה, אם נשארת בתוך התקרה המוטבת, אתה לא משלם כלום על הרווחים שלך. אבל אם עברת את התקרה, הרווחים על הסכום העודף יהיו חייבים במס רווחי הון בגובה 25%.

    הבדל בין משיכה מוטבת למשיכה מעבר לתקרה

    אז מה ההבדל בין משיכה מוטבת למשיכה מעבר לתקרה? זה די פשוט:

    משיכה מוטבת מתייחסת לסכומים שהופקדו בהתאם לתקרות שמזכות בהטבת מס (בין אם מדובר בהטבת מס במעמד ההפקדה או פטור ממס רווחי הון). כל הרווחים על הסכומים הללו יהיו פטורים ממס לחלוטין.

    משיכה מעבר לתקרה היא הסכומים שהופקדו מעבר למוטב. הרווחים על הסכומים הללו יחויבו במס רווחי הון של 25%. קח לדוגמה את רותם, עצמאי שמרוויח 400,000 ש"ח בשנה: רותם הפקיד 30,000 ש"ח לקרן השתלמות. מתוך זה, 13,202 ש"ח מזכים אותו בהטבת מס על ההפקדה, ועוד 7,318 ש"ח נהנים מהפטור ממס רווחי הון. אבל ה-9,480 ש"ח הנוספים שהוא הפקיד? הרווחים עליהם יחויבו במס רווחי הון של 25% בעת המשיכה.

    במקרה כזה, אם רותם צבר רווחים יפים על הקרן לאורך השנים, הוא עלול לשלם מס גבוה על החלק הנוסף הזה, וזה משהו שצריך לקחת בחשבון כשמתכננים את ההפקדות.

    משיכת כספים שלא במועד לפי החוק

    • מס משיכה: אם נמשכו כספים לפני התאריכים שצוינו קודם לכן, הם יחויבו במס הכנסה לפי שיעור המס החל על העובד בעת המשיכה.
    • מיסוי על חלק המעביד: החיוב במס יחול רק על חלקו של המעביד, שכן חלקו של העובד כבר חויב במס במועד תשלום המשכורת.
    • מיסוי על רווחים: הרווחים שנצברו בקופה, הן מהפרשות העובד והן מהפקדות המעסיק, יחויבו אף הם במס הכנסה לפי מדרגת המס של העובד במועד המשיכה.
    • ניכוי מס ברירת מחדל: לקופת הגמל המנהלת את קרן ההשתלמות אין מידע על הכנסתו של העובד או מדרגת המס. לפיכך, הקרן רשאית לנכות מהכספים מס בשיעור המס המרבי (מדרגת מס 47%) הפטור ממס.
    • אישור ניכוי מס: כדי להימנע מניכויי מס מופרזים, לעובדים יש אפשרות לפנות מראש לפקיד השומה ולבקש אישור על גובה המס לניכוי. לאחר מכן יש לספק את האישור לקופת הגמל לפני משיכת הכספים.

    על ידי נקיטת צעדים אלו, העובדים יכולים להבטיח שהסכום הנכון של המס ינוכה מכספם ולהימנע מתשלום יתר או נטל מס מיותרים.

    אילו מסמכים צריך לצרף כדי למשוך את הכסף מהקרן?

    כדי למשוך כספים מקרן ההשתלמות, תזדקק למסמכים הבאים:

    1. טופס בקשה: מלאו בקשה למשיכת כספים בטופס שמספקת החברה המנהלת את קרן ההשתלמות. בדרך כלל, ניתן להוריד טופס זה מאתר החברה.
    2. תמונת זיהוי: צרף תמונת זיהוי עדכנית לבקשת המשיכה.
    3. מסמך בנק: צרף מסמך בנקאי המאשר שהחשבון אליו יועברו הכספים הוא על שם העובד. זה יכול להיות עותק של צ'ק, כרטיס אשראי או תדפיס בנק מקורי, בהתאם להנחיות שסופקו על ידי החברה המנהלת.
    4. מכתב מעסיק (אם רלוונטי): ייתכן שעובדים שכירים יצטרכו לספק מכתב מהמעסיק המאשר את שחרור הכספים לטובת העובד. רצוי לבדוק מול החברה המנהלת האם מכתב זה נדרש.

    בנוסף, שים לב שתהליך המשיכה נמשך בדרך כלל עד 4 ימי עסקים לאחר הגשת בקשת המשיכה. חשוב להיות מודע לכך ששלושת ימי העסקים הראשונים של כל חודש אינם נחשבים לימי עסקים למשיכת כספים.

    לבסוף, אנא הקפד לכלול צילום ברור וקריא של תעודת הזהות שלך. אם יש לך תעודת זהות ביומטרית, שלח צילום של שני צידי הכרטיס. ייתכן שיהיה צורך לכלול גם תעודת זהות נוספת הכוללת את התמונה שלך. במקרים מסוימים, ייתכן שיהיה עליך לספק גם אישור ניהול חשבון מהבנק בו מנוהל חשבונך, אליו אתה מבקש את כספי הפדיון. לחלופין, ניתן לספק עותק ברור של המחאה ריקה על שמך.

    שימו לב שדרישות ספציפיות עשויות להשתנות בהתאם לחברה המנהלת, לכן מומלץ תמיד לעיין בהנחיות שלה או לפנות אליהן ישירות לכל תיעוד נוסף או הבהרה.

    פטור מס על משיכת רווחים מקרן ההשתלמות

    שכירים שהם גם עצמאים וגם שכירים באותה שנת מס ומפקידים לקרן השתלמות זכאים לפטור ממס על הרווחים שהושגו מהקרן. הפטורים חלים על הסכומים המופקדים בכל קופה עד לתקרה הרלוונטית.

    עובדים יכולים לקבל פטור מלא על הרווחים שנצברו בקופה כשכיר, כל עוד ההפקדות שבוצעו אינן עולות על התקרה לעובד ומופקדות לפי התנאים שצוינו. כמו כן, הם יכולים ליהנות מפטור על הרווחים שנצברו בקרן כעצמאים, כל עוד ההפקדות שבוצעו אינן עולות על התקרה לעצמאים (13,202 ש"ח נכון לשנת 2025). פטור זה חל ללא קשר לגובה ההכנסה החייבת כעצמאי.

    לגבי משיכת כספים, רשאי עובד או יחיד למשוך כספים מקרן השתלמות בפטור ממס, אם לא חלפו יותר מ-6 שנים ממועד התשלום הראשון לחשבון. לעובדים או יחידים שהגיעו לגיל פרישה, ניתן לבצע את המשיכה במידה ולא חלפו יותר מ-3 שנים ממועד התשלום הראשון לחשבון. סך משיכת הכספים מכל החשבונות לא יעלה על 7,500 ₪ בחודש מסוים.

    כדי להיות זכאי למשיכה ללא מס, יש לעמוד באחד מהתנאים הבאים:

    • העובד או בן זוגו או שותפו של העובד או יחיד פוטרו מעבודתם או יצאו לחופשה ללא תשלום במהלך התקופה מיום 1.3.2020 ועד ליום הגשת בקשת המשיכה.
    • ההכנסה החודשית הממוצעת החייבת של העובד ובן זוגם או של היחיד ובן זוגם ירדה ביחס להכנסה החודשית החייבת הממוצעת בשנת 2019. ירידה זו צריכה להיות מיום 1.3.2020 ועד סוף החודש הקודם. הגשת הבקשה לקרן השתלמות.