תקרת הפקדה קופת גמל (2025)

עצמאים: מהן התקרות ואיך זה עובד?

אם אתם עצמאים, אתם לגמרי צריכים להכיר את תקרות ההכנסה המזכה.

• הכנסה מזכה לעצמאי רגיל (לא עמית מוטב): עד 164,400 ₪ לשנה.
• הכנסה מזכה לעצמאי שהוא עמית מוטב: פה הסכום מזנק ל-232,800 ₪ לשנה.

וזה עוד לא הכל. יש גם שני מסלולים עיקריים להטבות מס:

• ניכוי לפי סעיף 47: אתם יכולים לקבל הטבת מס בגובה 11% מההכנסה המזכה – עד 25,608 ₪ לשנה.
• זיכוי לפי סעיף 45א: כאן ההטבה עומדת על 5.5% מההכנסה המזכה, שזה עד 12,804 ₪ לשנה.

כדי לעמוד בחוק, עצמאי חייב להפקיד לחיסכון פנסיוני בהתאם להכנסתו:

• עד מחצית השכר הממוצע במשק: 4.45%.
• מעל מחצית השכר ועד מלוא השכר הממוצע: 12.55%.

לדוגמה, עצמאי שמרוויח מעל השכר הממוצע יידרש להפקיד כ-12,786.72 ₪ בשנה.

שכירים ובעלי שליטה: מה תקרת ההפקדה?

לשכירים ולבעלי שליטה, ההכנסה המזכה לחישוב ההפקדה עומדת על 9,700 ₪ לחודש.

הנה כמה נקודות מפתח:

• זיכוי ממס: אתם יכולים להפקיד עד 7% מההכנסה המזכה – זה יוצא 679 ₪ לחודש, והזיכוי ממס יכול להגיע ל-35%, כלומר 237.65 ₪.
• הפקדת פיצויים פטורה ממס: המעסיק יכול להפקיד עבורכם עד 8.33% מהתקרה השנתית לפיצויים, שזה 3,675 ₪ לשנה.
• תגמולי מעסיק פטורים ממס: המעסיק יכול להפקיד עד 7.5% מהתקרה, וזה יוצא 33,290 ₪ לשנה.

עובדים בעלי שליטה? גם לכם יש תקרות:

• הפקדת פיצויים המוכרת כהוצאה לחברה: עד 1,145.8 ₪ לחודש, או 13,750 ₪ לשנה.
• שכר מבוטח מעל תקרה מסוימת (24,250 ₪ בחודש) אינו מזכה בניכוי נוסף לפי סעיף 47.

הסתבכתם עם החישובים? קבלו דוגמה פרקטית

נניח שאתם עצמאים עם הכנסה שנתית של 200,000 ₪. ההכנסה המזכה היא 164,400 ₪. הנה מה שזה תכלס אומר:

• עבור ניכוי סעיף 47, תוכלו להפקיד עד 18,084 ₪ (11%).
• עבור זיכוי סעיף 45א, תפקידו עוד 9,042 ₪ (5.5%).

ביחד, תקבלו החזרי מס על סכום כולל של 27,126 ₪ שהופקדו לחיסכון.

אם אתם שכירים עם שכר חודשי של 10,000 ₪: ההכנסה המזכה היא 9,700 ₪. הפקדה לזיכוי תעמוד על 679 ₪ בחודש, עם זיכוי של 237.65 ₪ במס. המעסיק יכול להפקיד תגמולים ופיצויים עד 33,290 ₪ בשנה מבלי שתשלמו מס נוסף.

תיקון 190 והקשר לתקרות הפקדה

תיקון 190 הוא גיים צ'יינג'ר אמיתי למי שמתכנן את החיסכון הפנסיוני שלו בחוכמה. התיקון מאפשר לחוסכים בקופות גמל לנצל תנאים מיוחדים למשיכת כספים, שמיועדים בעיקר לאנשים בגיל פרישה עם הכנסה פנויה משמעותית. השאלה הגדולה היא איך התקרות משפיעות על מימוש ההטבות, ומה צריך לדעת כדי להפיק את המקסימום מתיקון 190.

בבסיס, תיקון 190 מציע שתי אפשרויות מרכזיות למשיכת כספים: הראשונה היא קצבה חודשית, והשנייה היא משיכה חד-פעמית (היוון קצבה). אם בוחרים באפשרות הראשונה, הכספים שהצטברו בקופה נמשכים כמו פנסיה לכל דבר, עם יתרון בולט: פטור מלא ממס רווחי הון על הרווחים שצברתם בקופה לאורך השנים, וגם הקצבה עצמה פטורה ממס הכנסה. המשמעות היא שכל שקל שנכנס לכיס שלכם נשאר אצלכם. אם תבחרו באפשרות של משיכה חד-פעמית, תשלמו מס של 15% בלבד על הרווח הנומינלי – וזה במקום 25% על הרווח הריאלי, כפי שמקובל ברוב אפיקי ההשקעה האחרים. ההטבה הזו יכולה לחסוך סכומים גדולים במיוחד, במיוחד כשמדובר בחיסכון שצבר רווחים משמעותיים לאורך שנים.

אבל מה הקשר בין תיקון 190 לתקרות ההפקדה לקופות גמל ב-2025?

התקרות מכתיבות את גובה הסכומים שאתם יכולים להפקיד ולהיות זכאים להטבות המס שמציע תיקון 190. לדוגמה, תקרת ההפקדה המזכה עבור עצמאי עמית מוטב לשנת 2025 היא 232,800 ₪. המשמעות היא שאם תפקידו סכומים שעולים על תקרה זו, אתם עלולים לאבד חלק מההטבות, כי הן ניתנות רק עד לתקרה המזכה. בנוסף, רק כספים שהופקדו לאחר 2012 נכללים בתנאים המיוחדים של התיקון. כלומר, אם יש לכם קופת גמל ותיקה שבה רוב הכספים הופקדו לפני מועד זה, ייתכן שחלק מהכספים לא יזכו בהטבות המלאות של תיקון 190.

משיכה חד-פעמית לפי תיקון 190 היא אפשרות שמיועדת בעיקר לעמיתים מעל גיל 60, אבל גם כאן יש תנאים ברורים. ראשית, על העמית להיות בעל קצבה חודשית שעולה על הסכום המזערי – 4,498 ₪ (נכון ל-2021, אך זה מתעדכן). שנית, יש צורך להצהיר שהכספים הופקדו עד לתקרה המותרת להפקדות פטורות ממס. המשמעות היא שהעמית לא יכול להפקיד סכומים ללא הגבלה ולצפות ליהנות מהמס המופחת. בנוסף, כל המשיכה החד-פעמית נבחנת גם לפי סוג הכספים שהופקדו ומועד ההפקדה שלהם.

בקיצור, תיקון 190 הוא הזדמנות פז לניהול חכם של החיסכון בקופות גמל, אבל חשוב מאוד להכיר את ההגבלות שמציבות תקרות ההפקדה ואת התנאים למשיכה. אם אתם עומדים בתנאים – בין אם מדובר בקצבה חודשית פטורה או במשיכה חד-פעמית עם מס מופחת – מדובר על דרך נהדרת לשמור על יותר מהכסף שלכם ברגעים שבהם אתם הכי זקוקים לו.