הטבות מס לקופת גמל
שכירים ועצמאים יכולים לקבל הטבות מס בהפקדות לקופת גמל, לפי סעיף 45 א' וסעיף 47 לפקודת מס הכנסה. את ההטבות מקבלים בצורה של זיכויים וניכויים, לפי התקרה הקבועה בחוק לכל סוג של עיסוק. ההטבה העיקרית היא לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה שמקנה זיכוי של 35% ממס הכנסה בגין הפקדות לקופת גמל. זיכוי זה מהווה החזר ישיר של המס ששולם, בהתבסס על סכום ההפקדה, מבלי לשנות את מדרגת המס של הפרט.
תוכן עניינים
רשימת הטבות המס לקופת גמל
- הטבות מס לקופת גמל באמצעות החזרי מס – לגבי הזכאות להחזרי מס על הפקדות לקופות גמל, נכנסים לתמונה מספר משתנים. אלה כוללות את תקרות ההפקדה החוקית המשתנות מדי שנה, גיל החוסך, מעמדו כמוטב או עמית יחיד, מטרת ההפקדה (למשל לקצבה, ביטוח חיים או נכות), שיטת ההפקדה (שכיר או עצמאי). מבנה השכר, סך ההפקדות ושיעור המס השולי של החוסך. הבנת המשתנים הללו יכולה לעזור לאנשים למקסם את הטבות המס שלהם.
- הטבות מס לקופת גמל לשכירים ועצמאים – הן על שכירים והן על עצמאים חלות ההטבות המפורטות בסעיפים 45א ו-47 לפקודת מס הכנסה. שכירים יכולים לבצע הפקדות באמצעות מרכיבי שכר מבוטחים או בלתי מבוטחים, בעוד שעצמאים יכולים להפקיד לקופת גמל עצמאית. הטבות המס עבור הפקדות אלו נועדו להניע תרומות קבועות ומהותיות לחיסכון לפנסיה.
- הטבת מס לעצמאיים – עצמאים יכולים להפקיד עד 16.5% מהכנסתם המזכה לקופת גמל, בכפוף לתקרה שנתית. בשנת 2023 תקרה זו עומדת על 225,600 ₪ לחברי מוטב, כאשר תנאים ספציפיים קובעים את מעמד המוטב.
- פקודת הטבות ומס הכנסה לקופת גמל – בהתייחס להפקדות הספציפיות לחיסכון פנסיוני המעניקות הטבות מס לפי סעיפים 45א ו-47, אלה כוללים הפקדות לקרן פנסיה, קופת גמל משלמת קצבה או ביטוח מנהלים. ההטבות מגיעות בצורה של זיכויים וניכויים ממס הכנסה. משנת 2008 קיימות הפרשות חובה לפנסיה לשכירים, כאשר הוראות דומות הוכנסו לעצמאים בשנת 2017. צעדים אלו, יחד עם הטבות המס הנלוות, מעודדים אנשים לחסוך לפנסיה.
- הבדלים בין הטבת מס לשכירים ועצמאים בקופות גמל – הטבות המס עצמן ראויות לציון. סעיף 45א מציע זיכוי של 35% ממס הכנסה עבור הפקדות לקופות גמל. זיכוי זה פועל כהחזר על המס שכבר נגבה, מבלי לשנות את מדרגת המס של הפרט. מנגד, סעיף 47 מקנה הטבת ניכוי מס, המפחיתה למעשה את סכום השכר החייב במס. זה עשוי להפחית את מדרגת המס של אדם פרטי, ולהציע חיסכון משמעותי.
- עבור עצמאים בשנת 2023, הטבות המס קשורות לגבולות הפקדה ספציפיים. ניתן לבצע הפקדות של עד 16.5% מ'ההכנסה המזכה', עם תקרה מעודכנת שנתית. חיוני לעצמאים להבין את המגבלות הללו כדי להפיק תועלת מלאה מתמריצי המס הזמינים.
למה צריך הטבות מס לקופת גמל?
ראשית, חשוב להבין מהי קופת גמל. במילים פשוטות, קופת גמל בישראל היא תכנית חיסכון לטווח ארוך, המשמשת לרוב לתכנון פרישה. זוהי תכנית השקעה קולקטיבית שבה כספכם מאוחד עם זה של חברים אחרים ומושקע במגוון נכסים. המטרה היא להגדיל את הקרן לאורך זמן, כדי שכולם יחסכו יותר כסף.
הטבת מס לעידוד הפקדות לקופות גמל
אחת האטרקציות המרכזיות של קופות הגמל בישראל היא יחס המס המועדף שלהן. ניתן לחלק את זה למספר מרכיבים. ראשית, ההפקדות לקרן הן בדרך כלל פטורות ממס עד גבול מסוים. המשמעות היא שהכסף שאתה מכניס לקרן אינו חייב במס הכנסה בזמן ההפקדה, מה שמאפשר לחסכונות שלך לצמוח מהר יותר בהשוואה לחשבונות החייבים במס. זהו יתרון משמעותי, שכן הוא מגדיל ביעילות את כמות הכסף שניתן להשקיע ולהרכיב לאורך זמן.
ניצול הטבות מס בקופות גמל לפני ואחרי המשיכה
היבט מכריע נוסף בהטבות המס של קופות הגמל בישראל קשור לטיפול המס בזמן המשיכה. בדרך כלל, כאשר כספים נמשכים בגיל פרישה, הם מחויבים בשיעור נמוך יותר משיעור מס ההכנסה הרגיל שלך. היבט זה מועיל במיוחד מכיוון שבמהלך הפרישה, אנשים בדרך כלל נופלים למדרגת מס נמוכה יותר כאשר הכנסתם הרגילה נפסקת. לכן, המס המוטל על משיכות הוא לרוב נמוך בהרבה ממה שהיה משולם לו היו מרוויחים את הכסף וממוסים כהכנסה רגילה במהלך שנות עבודתו.
האם יש הבדלים בתקרות ההפקדה לחברים מוטבים ולא-מוטבים?
כן, עבור הכנסות מזכה מעל 159,600 שקל בשנה, לעמיתים שאינם מוטבים יש תקרת הפקדה נמוכה יותר בהשוואה לעמיתים המוטבים. בשנת 2023 תקרה זו עומדת על 112,800 ש"ח לעמיתים שאינם מוטבים, שהם מחצית מזו של עמיתים מוטבים.
